×

Запись на прием

Напишите ваше имя и телефон. Мы свяжемся и согласуем время, когда вам будет удобно прийти.

Заявка отправлена

Запись на прием

Напишите ваше имя и телефон. Мы свяжемся и согласуем время, когда вам будет удобно прийти.

Налог на недвижимость физических лиц

 С 1 января 2015 года вступили в силу изменения в налоговый кодекс, которые приведут к увеличению налога на имущество физических лиц. Несмотря на то, что закон предусматривает возможность 5-летнего переходного периода, во многих регионах новые налоговые условия заработали сразу «в полную мощность». Предлагаем ознакомиться с анализом основных нововведений, которые коснутся всех собственников недвижимости.

 Объектом налогообложения признается следующее имущество:

  • жилой дом;
  • жилое помещение (квартира, комната);
  • гараж, машино-место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • иные здание, строение, сооружение, помещение.

Жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.

 

 От инвентарной к кадастровой

Ключевое изменение — это расчёт налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости. Раньше в расчёт бралась инвентаризационная стоимость, которая учитывала исключительно стоимость возведения объекта с расходами на стройматериалы и поправкой на степень износа дома. Фактические эта цифра не имела ничего общего с рыночной ситуацией, отображая лишь себестоимость строительства.

Кадастровая же стоимость максимально приближена к рыночной, так как в её оценке применяются расширенные критерии определения цены (местоположение, тип дома, год постройки, этаж, престижность района). Она существенно выше инвентаризационной, в связи с чем налогооблагаемая база значительно возросла.

Кадастровая стоимость утверждается Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестром). Однако сам он не занимается оценкой — для него это делают специальные оценщики согласно Федеральному закону от 29 июля 1998 г. №135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации». Как правило, к определению кадастровой стоимости применяется массовый метод оценки, который и является главной причиной отличия значений оценки от рыночной стоимости. Оценщики не принимают во внимание некоторые серьёзные нюансы, которые в рыночный реалиях могут существенно сказываться на стоимости объекта. Во многих случаях это является одним из поводов оспорить кадастровую стоимость. Причём оспорить результаты оценки можно не только в суде, но и в досудебном порядке, обратившись в комиссии по рассмотрению споров, которые уже действуют при территориальных органах Росреестра.

Налоговые ставки

Предусмотрена 3-х уровневая система налогообложения:

0,1%

В отношении жилых домов и жилых помещений, гаражей, машиномест, недостроенных жилых домов, хозстроений.
Данная ставка может быть как уменьшена до нуля, так и увеличена, но не более чем в три раза в соответствии с нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

2%

В отношении торговых и административно-деловых центров, нежилых помещений, предназначенных для размещения офисов, общественного питания, торговых и бытовых объектов, а также в отношении других объектов недвижимости (в том числе жилой) кадастровой стоимостью более 300 млн. рублей.

0,5%

В отношении иных зданий, строений, помещений, сооружений.

  • Однако платить налог на имущество обязаны не все. Законом предусматривается широкий перечень лиц, освобождающихся от уплаты налога. Среди них: пенсионеры, герои Советского союза и России, определённые категории военнослужащих и членов их семей, инвалиды I и II группы, а также некоторые объекты недвижимости (творческие мастерские, хозстроения до 50 кв.м).

Cтавка налогообложения на имущество физических лиц в зависимости от кадастровой стоимости объекта:

Кадастровая стоимость, млн руб

Ставка налога на недвижимость, %

до 10 0,1
10—20 0,15
20—50 0,2
50—300 0,3
гаражей и машиномест 0,1
недостроенных жилых домов 0,3

Порядок расчета налога

Для того, чтобы рассчитать сумму налога к уплате, мы должны:

Шаг 1

  Узнать кадастровую стоимость объекта и на основе нее определить ставку налога на недвижимость (смотрите таблицу выше)

  Узнать кадастровую стоимость объекта можно следующим образом:

  Для этого, нужно указать кадастровый номер, условный номер или адрес объекта

  • В кадастровой палате - ФГБУ "ФКП Росреестра" по Оренбургской области либо в МФЦ

  Для этого нужно подать заявление на получение справки о кадастровой стоимости объекта недвижимости

Шаг 2

  Рассчитать налогооблагаемую базу, применив положенные по закону налоговые вычеты и умножив оставшуюся площадь на кадастровую стоимость 1 кв.м.

  Налоговые вычеты определяются следующим образом:

  • 50 м- для домов
  • 20 м2 - для квартир
  • 10 м2 - для комнат

Шаг 3

  Вычислить сумму налога к уплате, умножив налоговую ставку на налогооблагаемую базу.

Пример

Рассмотрим ситуацию на примере 3-комнатной квартиры, общая площадь которой 65 кв.м, а кадастровая стоимость 2 470 000 рублей.

Согласно приведенной выше таблице, при кадастровой стоимость в 2 470 000 руб. мы имеем налоговую ставку в размере 0,1%

  • Площадь квартиры - 65 м2
  • Кадастровая стоимость - 2 470 000 руб.
  • Налоговая ставка - 0,1%

Далее рассчитаем кадастровую стоимость 1 кв.м. разделив общую стоимость (2 470 000 рублей) на общую площадь (65 кв.м). Получим 38 000 рублей за 1 кв.м.

2 470 000 млн. руб. / 65 м2 = 38 000 руб. за м2

Кадастровая стоимость квадратного метра

Теперь мы имеем право получить следующую форму вычета, которая позволит снизить налоговое бремя:

  • Для домов - 50 м2
  • Для квартир - 20 м2
  • Для комнат - 10 м2

Отметим, что представительные органы муниципальных образований, органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, вправе увеличивать размеры налоговых вычетов.

  Важно знать,

что этот налоговый вычет предоставляется только на 1 объект (если у собственника их несколько). Поэтому налогоплательщику стоит самостоятельно выбрать, на какой объект будет предоставлена льгота, в противном случае за него это сделает налоговая служба.

 

Таким образом, в нашем примере налог требуется платить не за 65 кв.м (площадь квартиры), а за 65 - 20 = 45 кв.м., где 20 —  это налоговый вычет

65 м2 - 20 м2 = 45 м2

Площадь квартиры для уплаты налога

Умножим кадастровую стоимость 1 кв.м в размере 38 000 рублей на 45 кв.м и получим 1 710 000 рублей — это есть наша налогооблагаемая база.

38 000 руб. * 45 м2 = 1 710 000 руб.

Налогооблагаемая база

Осталось умножить её на налоговую ставку в размере 0,1% и получить сумму к уплате: 1710 рублей.

1 710 000 руб. * 0,1% / 100 = 1710 руб.

Сумма налога к уплате

 Порядок и сроки уплаты налога

  • Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
  • Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.
  • Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
  • Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

НАЛОГОВОЕ УВЕДОМЛЕНИЕ N ______ от ______

Ф.И.О.

ИНН









Вам необходимо уплатить не позднее ___

следующие налоги:

В случае возникновения вопросов, связанных с исчислением налога по конкретному объекту, а также, если Вы обнаружили в уведомлении недостоверную информацию, пожалуйста, сообщите об этом в налоговый орган (информацию о налоговых органах можно узнать на сайте www.nalog.ru "Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции" или в контакт-центре ФНС России).

Контактный телефон (___)__________

Транспортный налог _______ руб.

Земельный налог __________ руб.


Налог на имущество

физических лиц ___________ руб.


Ф.И.О.*, адрес налогоплательщика



ВСЕГО К УПЛАТЕ: __________ руб.



РАСЧЕТ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Налоговый период(год)

Налоговая база (руб.)

И-инвентаризационная стоимость**

К - кадастровая стоимость***

Доля в праве

Налоговая ставка

(%)

Количество месяцев владения в году/12

Коэффициент к налоговому периоду

Размер налоговых льгот (руб.)

Сумма исчисленного налога

(руб.)

Наименование объекта; кадастровый (условный) номер; ОКТМО; код ИФНС

Адрес места нахождения

_____________________________

* Отчество указывается при наличии

** И - инвентаризационная стоимость указывается с учетом коэффициента-дефлятора, утвержденного на соответствующий налоговый период

*** К - кадастровая стоимость указывается с учетом размера налогового вычета

Приложение: Платежные документы на уплату налогов по настоящему налоговому уведомлению.

---------------------------------------------------------линия отреза-----------------------------------------------------

Адвокат

Право — это не то, что кто-то дает вам; право — это то, чего никто не может у вас отнять.

Или позвоните нам

8:00-20:00 8 (3532) 92-12-92

8:00-17:00 8 (3532) 92-19-09

Напишите свой вопрос и мы постараемся на него ответить.

Написать вопрос

Все вопросы

Семейные споры

Квартирный вопрос

Договоры, соглашения

Наследство и наследники (раздел 1)

Наследство и наследники (раздел 2)

Наследство и наследники (раздел 3)

Нотариус и право

Защита прав потребителей

Материнский капитал

Водителю на заметку

Подборка Постановлений Пленума ВС РФ

Налоговые споры

Прочие вопросы

Трудовое право

[ERROR#1][ERROR#2]
session_write_close(): Session callback expects true/false return value
#1 session_write_close(Array(...)) called at [/var/www/a-realty/data/www/yurist-orenburg.ru/includes/developer.php:117]
#2 Dev::shutdown() called at [(null):0]
session_write_close(): Failed to write session data (user). Please verify that the current setting of session.save_path is correct (/var/www/a-realty/data/mod-tmp)
#1 session_write_close(Array(...)) called at [/var/www/a-realty/data/www/yurist-orenburg.ru/includes/developer.php:117]
#2 Dev::shutdown() called at [(null):0]